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奖金

奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。

奖金是对职工超额劳动的一种鼓励,是为了奖励先进,对在生产、工作中有优良成绩的职工,在标准工资以外支付的劳动报酬。

奖金

奖金的特点

《新法下的人力资源管理应对实务》(石先广/著129页)

1) 单一性,奖金可以在报酬上只反映职工某方面的实际劳动效果的差别;

2) 灵活性,奖金的形式灵活多样,奖励的对象、数额及获奖人数均可随生产(工作)的变化而变化;

3) 及时性,奖金的使用不受工资发放的限制,能及时反映劳动者向社会提供劳动量的变化情况;

4) 鼓励的双重性,奖金不仅是对职工的物质奖励,还有精神鼓励的作

发放奖金的条件

国务院关于正确实行奖励制度、坚决制止滥发奖金的几项规定

要克服企业之间奖励中的平均主义,严格控制奖金的发放。所有企业必须是在完成和超额完成国家计划规定的产量、质量、利润、供货合同等主要经济技术指标的条件下,才能提取和发放奖金。

如何控制奖金的发放

国务院关于正确实行奖励制度、坚决制止滥发奖金的几项规定

以主管局(或相当局一级的公司)为单位,全年发放的奖金总额,应控制在所属企业实行奖励制度的职工一个月至两个月标准工资总额之内。

一个企业全年发放的各种奖金的最高限额(国家规定的发明、技术改进、合理化建议奖和特定燃料、原材料节约奖除外),一般不得超过本企业职工两个月的标准工资总额,个别企业各项经济技术指标完成得突出好,贡献特别大的,经省、市、自治区经委、劳动、财政部门或国务院主管部门批准,可以多发一些,但最多不得超过三个月的标准工资总额。

有政策性亏损的企业,减少核定的亏损额时,可以视同增加盈利对待,发给适当的奖金。

关停企业不发奖金。计划内的生产任务严重不足并且没有盈利的企业,也不发奖金。但为了鼓励这些企业根据市场的需要,自行承揽生产任务,可以根据其承揽生产任务的多少和取得经济效果的大小,经企业主管局批准,酌情发放适当的奖金。

属于违反国家规定,滥发奖金的情况

国务院关于正确实行奖励制度、坚决制止滥发奖金的几项规定

1.企业发生经营性亏损或者主要经济技术指标均未完成国家计划而发放了奖金的;

2.发放的奖金总额超过本规定和省、市、自治区人民政府、国务院各主管部门的具体规定的;

3.违反国家价格政策,擅自提高物价或者变相提高物价,牟取非法利润,借此发放奖金的;

4.巧立名目,用坐支销售款、挤占成本、套取现金等违法手段发放奖金的;

5.借口推销呆滞商品或采购短缺物资而发放奖金的;

6.企业或单位之间拉关系送“奖”的,以及上级主管部门向所属企业索取“奖金”的;

7.变相发放各种实物奖(如以低价卖给职工台灯、电扇、家具等)的;

8.违反国家规定,滥发津贴、补贴,以及任意扩大津贴和补贴的发放范围、提高津贴和补贴标准的。

奖金的管理与监督

国务院关于正确实行奖励制度、坚决制止滥发奖金的几项规定

实行利润留成和自负盈亏的企业,从奖励基金中发放的生产奖金,均应从本企业在银行开立的“专用基金户”支取。未实行利润留成的企业发放的生产奖金和实行特定燃料、原材料节约奖的企业发放的节约奖金,均应持企业主管部门批准的奖金总额证明单,送交开户银行,开户银行凭据支付。

企业主管部门要对所属企业奖金的提取和发放加强监督检查,不得失责。各级经委、财贸办公室、劳动部门、财政部门和人民银行也要负起监督检查的责任。如果发生处理有困难的问题,应报告省、市、自治区人民政府,直至国务院。

奖金的统计范围

国家统计局、国家劳动总局关于加强奖金统计的通知

从内容来讲,应包括企业的各种生产奖、节约奖和劳动竞赛奖,以及事业、机关的增收节支奖等。企业的各种生产奖包括额产奖、质量奖、安全(无事故)奖、考核各项经济技术指标的综合奖、年终奖等。节约奖、包括各种节约燃料、原材料、电力等节约奖。劳动竞赛奖,包括发给先进集体、先进个人、劳动模范的各种实物奖励和奖金。

从奖金来源讲,应包括由各种经费(如企业成本和事业、机关单位预算中的工资科目、企业基金或企业利润留成中的奖励基金,机关、事业单位增收节支的收益,节约或回收价值,上级拨付的经费以及其他业务收入等)中支付给职工的经常性与一次性奖金。

在进行奖金统计时,必须如实反映情况,除创造发明奖、技术革新奖等以外一切奖金,不分奖金名称、奖金来源、批准机关,不分从银行支取现金或坐支现金发放的奖金,不分发放现金和实物均应列入奖金统计。

由于独生子女保健费(有些地区、企业称它为计划生育奖)和集体福利费用,不属于劳动报酬,因此这些费用不应列入奖金统计(应列入“劳保福利费用”中统计)。

由国务院颁发的发明奖、自然科学奖、技术改进奖,性质属于奖金,但因受奖面小,奖金数额大,为避免影响职工的工资水平,特规定由支付单位另列统计(列入“发给个人的其他劳动报酬”项内),不包括在受奖职工所在单位的奖金总额中。

奖金的计算办法

国家统计局、国家劳动总局关于加强奖金统计的通知

为便于统计,奖金应一律统计在实际发放的月份中,要统计实发数,不要统计预提数。跨年发放的,必须包括在翌年的工资统计报表中,不得漏报或不报。 统计奖金时,也不得将奖金变相列入“加班加点工资”、“计件超额工资”、“各种津贴”或“劳保福利费用”中。 为便利检查国家奖金政策的贯彻执行情况,统计上应对奖金总额按其主要经费来源和项目作适当分组,如在经费来源中列出“企业基金或企业利润留成”、“节约或回收价值”、“上级拨付经费”等项目;在奖金项目上列出“节约奖”、“劳动竞赛奖”等;在奖金形式上分列出“现金”、“实物折款”等。

国营企业奖金税收

关于实行统一核算并统一提取奖励基金和统一发放奖金的国营企业征收奖金税的有关问题

一、凡实行统一核算并统一提取职工奖励基金和统一发放奖金的国营企业,其所属企业、单位、再自行增发的奖金,包括用来源于其他奖金渠道增发的奖金,应在发放前向统一核算的国营企业报告,并得到统一核算的企业已纳入统一申报和缴税的通知后,才能发放。

二、所属企业、单位如有违反上述规定,不报告统一核算企业,即自行增发奖金,或以多报少的,在税收方面,为有利于合理控制消费基金增长和堵塞偷漏现象,其未经报批发了奖金面漏缴的奖金税,由所在地税务机关就地查补入库,并负责将补税的企业、单位所增发的奖金总额和查补的税款,书面函告统一核算的企业所在地税务机关。

需要查补的奖金税款,统一按以下规定的适用税率计算缴纳:

年度内累计增发奖金总额人均不超过一个月标准工资的,税率为30%;

年度内累计增发奖金总额人均超过一个月至二个月标准工资的部分,税率为100%;

年度内累计增发奖金总额人均超过二个月标准工资的部分,税率为300%。

奖金税的具体计算公式如下:

年度内累计增发奖金总额人均不超过一个月标准工资的:

应纳奖金税额=年度内累计增发奖金额×30%年度内累计增发奖金总额人均超过一个二个月标准工资的部分:

应纳奖金税额=年度内累计增发奖金额×100%年度内累计增发奖金总额人均超过二个准工资部分:

应纳奖金税额=年度内累计增发奖金额×300%

年终绩效奖金引发纠纷案

摘要:劳动者陈某于2013年春节后辞职时,用人单位因为种种原因没有发放其2012年的年终绩效奖金,之后陈某向成都市劳动仲裁委提起仲裁,仲裁裁决用人单位向陈某支付2012年年终绩效奖金3.79万元,用人单位不服,诉至高新法院,诉请无需支付该笔绩效奖金。

加班费和奖金应纳入工资集体协商范畴

摘要:小李是一家科技公司的高级工程师。小李发现,平时大家的收入主要是工资,奖金则是公司年终根据职工的业绩来发放,具有很大的随意性。小李和几名职工多次要求公司对此予以规范,还要求与公司签订关于加班费和奖金分配方案的集体合同,均未果。后小李等多名职工诉至劳动仲裁委员会,劳动仲裁委员会对其申请予以支持。

追索劳动报酬纠纷案

摘要:原告在业务二部工作。原告王某诉称,1999年业务二部超额创收人民币964,575元,根据当年公司分配方案的规定,超额部分的60%归员工所有,其中20%作为奖金以现金形式直接发放给员工个人。2000年业务二部使用该40%的钱款购买了别克GS轿车一辆,车辆登记在被告名下。2009年年初,被告要求收回系争车辆。其对此提出异议。2009年6月23日,被告强行将车辆取走。要求被告归还1997年-2000年期间购买车辆的奖金36.9万元中的16.9万元。